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香港公司审计报税
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香港公司审计报税
填报利得税
    2023年4月1日起，如你在评税基期内有任何入息的话，你必须连同利得税报税表一并提交所有佐证文件﹙包括财务报表和利得税计算表﹚。
    总入息金额不超过200万元的小型法团及业务在提交利得税报税表时将不再获允许豁免提交佐证文件。
一次超期罚款1200
二次超期罚款3000起
收到法院传票
银行账户强制扣
税款/冻结
公司被强制注销
董事列入黑名单
最高监禁6个月
税务局不接收未经审计的报税表！
香港公司不报税的影响
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香港公司审计相关说明

  • 香港公司审计所需资料

  • 香港公司审计年结日

香港公司年结日（也即会计期间）：

年结日一般由企业视经营时间自由选取，一般会计期间（帐期）为12个月，但第一个会计期间可长达18个月。

通常企业选取的年结截止日为3月31日、12月31日。

一般情况下，香港公司的帐务处理必须依照香港会计师公会规定的财务报告准则处理。

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会计/审计/核数报告

递交香港税局报税及银行等融资机构

其他商业用途

企业股东内部用

企业存档

香港公司账簿及纪录保存

凡在香港经营业务人士，必须就其收入及开支以中文或英文保存适当的纪录，以便确定其应评税利润。法例规定必须就各项业务事务历史记录指定的详细数据。业务纪录须自交易完结后，保存至少7年。任何人士如没有保存足够纪录，可被罚款最高达$100,000

香港公司审计用途

  • 香港利得税课税范围

  • 香港公司税率

    香港公司条例规定：无论公司是否盈利，是否收入来自于香港，都必须向税务局申报过往一年的经营状况，香港公司在成立18个月后会收到第一份利得税申报表，税务局发出税表之日起3个月内必须将过往经营成果向税务局申报，新公司第一次税务申报的会计期间可长达18个月，之后则以12个月为一个会计期间，企业可以自行处理账务，但须由香港持牌会计师出具审计报告。

     任何人士，包括法团、合伙业务、受托人或团体，在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润（售卖资本资产所得的利润除外)，均须纳税。征税对象并无居港人士或非居港人士的分别。因此，居港人士得自海外的利润可毋须在香港纳税；反过来说，非居港人士如赚取于香港产生的利润，则须纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否得自香港的问题，主要是根据事实而定，但所采用的原则可参考在香港法庭及英国枢密院判决的税务案件。于海外产生的利润，即使将款项汇回香港，亦毋须纳税。
香港公司利得税，适用两级制税率：（2018/19及其後）
    法团：不超过$2,000,000的应评税利润 – 8.25%; 及应评税利润中超过$2,000,000的部分 – 16.5%
    法团以外的人士 : 不超过$2,000,000的应评税利润 – 7.5%; 及应评税利润中超过$2,000,000的部分 – 15%
(注)税收优惠：
(1) 2022/23年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以6,000元为上限。
(2) 2021/22年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以10,000元为上限。
(3) 2020/21年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以10,000元为上限。
 香港公司薪俸税：
       香港的税制是按地域来源征税，凡于香港产生或得自香港因任何职位、受雇工作或退休金而获得的入息，不论是否已在其他税收管辖区缴税，均须课缴薪俸税。
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香港公司税务申报
常见问题

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  • 答：香港公司审计一定要做！根据香港政府的最新相关法律规定，利得税表申报时，必须提供审计报告作为佐作文件。
    问：香港公司审计一定要做吗？
    答：香港公司审计一定要做！根据香港政府的最新相关法律规定，利得税表申报时，必须提供审计报告作为佐作文件。
  • 答：根据《香港法例》112章和香港《税务条例》第14条中，任何个人在香港从事经营活动，每年课税年度取得于香港的利润，减去出后缴纳利得税。利润为200万元以下的税率为8.25%,超过200万元的部分按16.5%的税率征收。
    问：香港公司审计报税的依据？
    答：根据《香港法例》112章和香港《税务条例》第14条中，任何个人在香港从事经营活动，每年课税年度取得于香港的利润，减去出后缴纳利得税。利润为200万元以下的税率为8.25%,超过200万元的部分按16.5%的税率征收。
  • 答：香港公司审计又称香港公司核数，是由香港持牌会计师对香港公司在一个会计期间对公司财务账目的核实与核准，以相关文件报告的形式对香港进行责任性的说明。香港税收制度沿袭英美法系。
    问：什么是香港公司审计？
    答：香港公司审计又称香港公司核数，是由香港持牌会计师对香港公司在一个会计期间对公司财务账目的核实与核准，以相关文件报告的形式对香港进行责任性的说明。香港税收制度沿袭英美法系。
  • 答：可以。香港公司有经营活动的，可以做任何时段的审计，但一般审计是一个年度一次，首次可以是18个月或18个月内任一个月。
    问：没满一年的香港公司是否可以做审计？
    答：可以。香港公司有经营活动的，可以做任何时段的审计，但一般审计是一个年度一次，首次可以是18个月或18个月内任一个月。
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